Головне управління ДФС у Вінницькій області інформує про те, що ДФСУ у листі від 12.06.2015р. №20955/7/99-99-19-03-02-17 надала роз’яснення щодо особливостей складання уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ переробними (м'ясомолочними) підприємствами у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, допущених в звітних періодах до 01 січня 2015 року.
Починаючи з 1 січня 2015 року коригування податкових декларацій з ПДВ з позначкою 0140 в частині внесення змін до складу податкових зобов'язань та податкового кредиту (зокрема, включення до складу податкового кредиту податкових накладних, дата складання яких припадає на 2014 рік) здійснюється шляхом подання уточнюючого розрахунку за формою, діючою станом на 31 січня 2015 року, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966. Уточнюючий розрахунок подається як окремий документ, в його заголовній частині в обов'язковому порядку заповнюється рядок 0140.
Якщо результатом виправлення помилки є збільшення суми податку, яка до 1 січня 2015 року підлягала перерахуванню на спеціальний рахунок переробного підприємства, тобто збільшується сума податкових зобов'язань, така сума вказується в рядку 25.1 уточнюючого розрахунку, в рядку 26 нараховується штраф у розмірі 3 відсотків від донарахованої суми. Визначені в уточнюючому розрахунку сума податкових зобов'язань та штраф підлягають сплаті до бюджету у загальновстановленому порядку.
Якщо результатом виправлення помилки є зменшення суми податку, яка до 1 січня 2015 року підлягала перерахуванню на спеціальний рахунок переробного підприємства, або збільшення/зменшення від'ємного значення різниці між податковими зобов'язаннями і податковим кредитом, то така сума враховується у рядку 29 розділу IV декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок, та зазначається в графі 11 таблиці 1 додатка 2 (Д2) до декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.
Відділ комунікацій ГУ ДФС у Вінницькій області
- 2 просмотра
